Uncategorized

Is het oprichten van een BV de juiste (fiscale) keuze?

Vanaf welke winst is de flex BV fiscaal voordeliger dan een VOF of eenmanszaak? Is het verstandig om juist in een BV samen te werken in plaats van een VOF? En als er veel risico gelopen wordt, is een BV dan een betere keuze? Bent u nieuwsgierig naar de juiste rechtsvorm, download dan onze checklist en kijk welke keuze voor u verstandig is.

Wij willen u helpen kiezen.

Ons doel is u te voorzien van een degelijk fiscaal advies waar u ook echt mee verder kunt. Om het u makkelijk te maken, hebben wij een eenvoudige checklist opgesteld. Als u deze hebt doorlopen dan kunt u voor u zelf al bepalen welke keuze bij u past.

Om tot een nadere keuze te komen, willen wij u graag helpen. Daarvoor kunt u via ons stappenplan een vijftal vragen beantwoorden en gecombineerd met uw contactgegevens kunnen wij hiermee u een advies geven dat al meer op maat is. Zo kunnen wij de fiscale voor- en nadelen van een BV berekenen en ook in kaart brengen wat voor u de beste keuze is als het gaat om risicobeperking en samenwerking. Het kan zijn dat het oprichten van een (flex) BV aantrekkelijk is of dat uw huidige rechtsvorm nog prima voldoet, maar nog wat aangepast kan worden.

IndeBV verstrekt dit eerste fiscale advies gratis. Zo kunt u een keuze voor de rechtsvorm van uw huidige bedrijf maken. Maar ook als u als ondernemer een samenwerking wilt starten, willen wij u graag helpen. Wanneer u dit eerste advies hebt ontvangen en hier enthousiast over bent, helpen wij u vervolgens graag verder met het nemen van concrete stappen. Wij geven u dan vooraf een offerte, zodat u niet onverwacht voor hoge advieskosten komt te staan.

Wat zijn de voordelen van een BV?

Te behalen fiscaal voordeel
Beperking aansprakelijkheid
Eenvoud bij oprichting
Voordelen bij samenwerking
Toetreding derden

Te behalen fiscaal voordeel

Het omslagpunt bij een BV is als de winst rond de € 100.000 ligt. Is er sprake van een VOF dan dient de winst € 100.000 per vennoot te zijn Als de winst rond de € 100.000 ligt, dan is de jaarlijkse heffing van 20% vennootschapsbelasting lager dan de jaarlijkse heffing van netto 44,72% inkomstenbelasting in privé. Op jaarbasis scheelt dit aanzienlijk in de liquiditeit van het bedrijf.

Wel moet er rekening worden gehouden met de verplichting voor een directeur groot aandeelhouder om een gebruikelijk salaris op te nemen (norm in 2016 is € 44.000). Dit gebruikelijk salaris is niet helemaal in ‘beton gegoten’ in overleg met de inspecteur kan de eerste jaren het salaris lager worden vastgesteld.

Verder mist de BV aantrekkelijke vrijstellingen die er wel zijn voor ondernemers buiten de BV zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

Beperking aansprakelijkheid

Het beperken van aansprakelijkheid is een goede reden om juist wel te ondernemen in de BV. De BV is zelfstandig aansprakelijk voor haar eigen schulden. Gaat het fout, dan gaat in eerste instantie de BV failliet en staan de schuldeisers niet meteen aan de ‘keukentafel’. In bepaalde situaties is het wel mogelijk dat de bestuurder aansprakelijk wordt gesteld. Al met al alle reden om een juiste keuze te maken ook als het gaat om de aansprakelijkheid en het maken van onderscheid tussen privé- en ondernemingsvermogen.

Lees alle voor- en nadelen van een BV

Het is dus zaak u goed te laten informeren over de mogelijkheden. Neemt u daarom gerust vrijblijvend contact met ons op (085 – 303 11 87) of download onze checklist of vul ons eenvoudige stappenplan in en ontvang vervolgens een (gratis) fiscaal advies. 

Het bericht Een BV oprichten, heeft dat voordelen? verscheen eerst op INDEBV..

De keuze om te gaan ondernemen in een BV is afhankelijk van diverse factoren. Het begeleiden van een ondernemer bij het kiezen van een geschikte rechtsvorm is voor ons adviseur dan ook maatwerk. Op onze website IndeBV.nl hebben wij een adviesmodule opgezet waarmee (potentieel) ondernemers door de beantwoording van enkele vragen kosteloos een concreet advies kunnen krijgen over hun rechtsvorm. Deze adviesmodule is ook geschikt voor ondernemers die al ondernemen via bijvoorbeeld een VOF of een maatschap. Ook voor een ZZP’er kan de adviesmodule zeer interessant zijn.

De uitgangspunten die een BV interessant maken zijn in het kort:

Fiscale voordelen bij het realiseren van forse winsten;
Het afdekken van aansprakelijkheid;
De verkoopbaarheid van de onderneming;
De onderneming geschikt maken voor (de toetreding van) investeerders.

Naast voorgenoemde adviesmodule biedt IndeBV.nl nu ook een korte checklist aan. Met het beantwoorden van deze vragen in de checklist kan al een globaal antwoord gegeven worden op de vraag of de BV een geschikte rechtsvorm voor u kan zijn. De checklist kunt u kosteloos en vrijblijvend opvragen via de volgende link.

Heeft u vragen of wenst u meer informatie, neemt u dan gerust vrijblijvend contact met ons op. We begeleiden u graag in de keuze voor een andere rechtsvorm.

Het bericht Checklist voor de keuze van een BV als rechtsvorm verscheen eerst op INDEBV..

Bij de overweging om in een BV te gaan ondernemen is het verstandig om goed rekening te houden met de verplichting om uzelf een salaris toe te kennen waar loonbelasting over betaald moet worden. Dit wordt in de praktijk het gebruikelijk loon of het DGA salaris genoemd.

De wetgever heeft geregeld dat wanneer u werkzaamheden verricht voor een BV waarin u of uw partner meer dan 5% van de aandelen houdt, u een verplicht salaris toegekend moet worden van minimaal € 44.000 (cijfers 2016) tenzij u aannemelijk kunt maken dat een lager salaris gebruikelijk is in vergelijking met de meest vergelijkbare dienstbetrekking in de markt. De aanmerkelijk belanghoud die geen werkzaamheden verricht voor zijn BV heeft niet te maken met de gebruikelijkloonregeling.

Met deze regelgeving wordt voorkomen dat er op fiscaal goedkopere wijze vermogen uit de BV wordt gehaald. Denk bijvoorbeeld aan dividenduitkering, hiervoor geldt een tarief van 25% terwijl het salaris tegen maximaal 52% belast zou kunnen worden.

Wanneer een lager loon gebruikelijk is, dan is dit toegestaan mits dit aannemelijk gemaakt kan worden. Een reden is niet dat het tijdelijk wat minder gaat met de BV, pas bij een structureel slecht draaiende BV zou dit een reden kunnen zijn. Wanneer het gebruikelijk is om een lager loon te rekenen van €5.000 dan hoeft er in het geheel geen loon uitbetaald te worden.

Meestal wordt er geredeneerd vanuit de aandeelhouder, maar ook werknemers die gaan toetreden of participeren (bijvoorbeeld om een talent te binden aan een groeiende startup) kunnen tegen de regels van gebruikelijk loon aanlopen.

Wat te doen in situaties dat er van (een hoog) loon geen sprake kan zijn?

Voor starters en startups kan een (hoog) loon voor onwerkbare situaties zorgen omdat daar meestal geen ruimte voor is. Het is daarom ongebruikelijk dat startups aan zichzelf een hoog salaris toekennen. Alle middelen moeten gebruikt worden om de onderneming of het project op te bouwen. Er waren tot dusver twee mogelijkheden:

Zelf een lager loon vaststellen;

De situatie voorleggen aan de inspecteur.

Ad 1.

Indien u zelf het loon vaststelt op een lager bedrag, dan dient u dit goed te kunnen onderbouwen. Ons advies is dan ook om dit met goede onderbouwing vast te leggen in het dossier. Bij een eventuele belastingcontrole heeft u bij juiste vastlegging van het dossier voldaan aan een pleitbaar standpunt en zal er – indien de inspecteur dat nodig acht – alleen een correctie volgen maar geen boete.

Ad 2.

Het voorleggen van het gebruikelijk loon aan de inspecteur kan lang duren, het nodige kosten en een ongewenste uitkomst hebben. Hierop zitten starters vaak niet te wachten.

Meer mogelijkheden voor startups

De wetgever ziet ook in dat het gebruikelijk loon een groot probleem kan vormen voor startups en vernieuwing. In een nieuwsbericht van 24 mei 2016 heeft de kabinet aangegeven maatregelen te nemen waardoor startups sneller en makkelijker kunnen groeien.

Het kabinet heeft toegezegd volgend jaar met een versoepelde gebruikelijkloon regeling te komen voor innovatieve bedrijven. Het is de bedoeling dat DGA’s van startups zichzelf de eerste drie jaar op het minimumloon mogen stellen. Hierdoor blijft er volgens de minister meer vermogen over om te investeren in de startup.

Betekenis voor de praktijk

Wanneer u overweegt om in een BV-structuur te gaan ondernemen, loopt u ook tegen de regels van het gebruikelijk loon aan. Er moet onderzocht worden wat uw wensen en daarbij de mogelijkheden zijn. Neem daarom gerust vrijbijvend contact met ons op of download onze (gratis) checklist. Wilt u graag meer weten over IndeBV? Bekijk ons korte introfilmpje.

Het bericht Gebruikelijk loon bij startups verscheen eerst op INDEBV..

Bestuurdersaansprakelijkheid bij een BV

Een belangrijke reden om voor een BV te kiezen is het afdekken van de aansprakelijkheid. Wanneer u onderneemt in een BV is uw privévermogen afgescheiden van het vermogen van de BV. Bent u eigenaar van een eenmanszaak dan bent u aansprakelijk met uw hele privévermogen. Het uitgangspunt is dan ook dat u als directeur-grootaandeelhouder in beginsel niet aansprakelijk in privé bent voor de bedrijfsschulden.

Op het moment dat een schuldeiser de BV aanspreekt voor de schulden is de BV zelf aansprakelijk. Bij het uitblijven van een betaling of een onderhandse regeling kan de BV failliet gaan. Het uitgangspunt is dan dat dit faillissement geen gevolgen heeft voor het privévermogen.

Dit kan anders zijn wanneer u als DGA geld geleend heeft van uw BV. In die situatie zal de curator de vordering die de BV op uzelf heeft gaan innen. Wanneer u dit privé niet kunt betalen, kunt uzelf privé failliet gaan.

Bij risicovolle bedrijven is daarom het advies de rekening-courantverhoudingen ‘de juiste kant’ op de te lagen gaan. Hiermee bedoelen wij: bij voorkeur geen vordering van de werk-BV op de holding en geen vordering van de holding op privé.

Ook wanneer u in privé borg staat voor schulden van de BV, kan uw privévermogen aangesproken worden. Banken en financieringsinstellingen vragen vaak van de DGA om in privé mee te tekenen onder de noemer ‘het vragen van commitment van de ondernemer’. In de praktijk willen de banken echter meer zekerheid voor de terugbetaling van de door hun verstrekte leningen.

Daarnaast kunt als bestuurder aansprakelijk gesteld worden voor schulden van de BV als:

u zich schuldig maakt aan onbehoorlijk bestuur of,
u zich schuldig maakt aan een onrechtmatige daad, of
u een strafbaar feit begaat, of
uw BV na een dividenduitkering niet meer (volledig) kan voldoen aan haar betalingsverplichtingen.

De ontvanger en bestuurdersaansprakelijkheid

Een bestuurder van een BV kan door de ontvanger van de Belastingdienst aansprakelijk worden gesteld voor belastingschulden.

Naast de formele bestuurder (degene die ingeschreven staat in het handelsregister) kunnen ook de feitelijke bestuurder en/of medebeleidsbepalers aansprakelijk worden gesteld. Deze laatste is degene die niet officieel bestuurder is maar in de praktijk wel mede het beleid kan bepalen van de BV.

In de praktijk is de bestuurder van een BV vaak een andere BV. Bijvoorbeeld bij een structuur van een holding met een werk BV. In de werk-BV wordt de eigenlijke onderneming geexploiteerd. Ook de indirecte bestuurder kan aansprakelijk gesteld worden.

Onbehoorlijk bestuur

Een bestuurder kan aansprakelijk worden gesteld indien het aan kennelijk onbehoorlijk bestuur is te wijten dat de belastingschuld niet is betaald. Er kan gedacht worden aan onttrekken van middelen in zicht van faillissement, het niet voeren van een administratie maar ook het niet deponeren van de jaarstukken bij de Kamer van Koophandel.

Melding betalingsonmacht

De ontvanger kan een bestuurder aansprakelijk stellen voor belastingschulden indien de bestuurder niet tijdig een melding betalingsonmacht heeft gedaan. Dit betekent dat binnen 14 kalenderdagen na de dag waarop de belasting betaald had moeten worden, er een melding gedaan moet worden dat de belasting niet betaald kan worden.

Is er geen melding gedaan? Dan kan de bestuurder aansprakelijk gesteld worden.

Bij meerdere bestuurders kan toch elke bestuurder voor het volledige bedrag aansprakelijk worden gesteld, wel hebben zij dan onderling een verhaalsrecht.

Betekenis voor de praktijk

Wanneer u overweegt om in een BV-structuur te gaan ondernemen, loopt u ook tegen de vraag hoe het beste de aansprakelijk afgedicht kan worden. Er moet goed onderzocht worden wat uw wensen en daarbij de mogelijkheden zijn. Neem daarom gerust vrijbijvend contact met ons op.

Het bericht Bestuurdersaansprakelijkheid bij een BV verscheen eerst op INDEBV..

Hoe kunt u over het geld van de BV beschikken?

Bij het begeleiden van ondernemers en startups naar een BV-structuur komt vaak de vraag aan de orde wat de praktische verschillen zullen zijn met de huidige eenmanszaak of vennootschap onder firma. De redenen om de BV in te gaan zijn vaak het tariefsvoordeel binnen de BV en het afdekken van aansprakelijkheid om zo privévermogen of partners te beschermen. Echter blijkt ook een belangrijke vraag te zijn: wat verandert er straks in de praktijk? Met name de mogelijkheden om geld uit de BV te halen, bijvoorbeeld in het geval van onvoorziene uitgaven.

Voor ondernemers die overwegen hun bestaande onderneming in de vorm van bijvoorbeeld een eenmanszaak of VOF om te zetten naar een BV is het goed om er rekening mee te houden dat de mogelijkheden om liquide middelen uit het bedrijf te halen dan beperkter zijn. Hieronder treft u een opsomming aan van manieren waarop geld uit de BV gehaald worden:

1. Salaris (gebruikelijk loon of DGA-salaris)

Als eenmanszaak of VOF kunt u zelf bepalen hoeveel geld u aan uw onderneming wilt onttrekken voor privé-uitgaven. Als directeurgrootaandeelhouder van de BV moet u in principe zien rond te komen van een vast salaris (eventueel verhoogd met een jaarlijks toe te kennen tantième). Het salaris kunt u niet vrij bepalen. U moet zich houden aan de wetgeving en rechtspraak over de gebruikelijk-loonregeling. Naast aandeelhouder bent u mogelijk ook werknemer geworden waardoor het dan verplicht is om ook een salaris uit te betalen aan de DGA. Over dit salaris moet de BV, net als bij andere personeelsleden, loonbelasting betalen. In hoofdregel houdt dit in dat u zich een salaris moet toekennen van minimaal € 45.000 per jaar (bedrag 2017).

Zie ook een eerder nieuwsbericht over de het gebruikelijk loon en de hoogte daarvan.

2. Dividenduitkering

Als de BV winst maakt dan wordt na afloop van het boekjaar dit ondergebracht in een winstreserve. In principe kan deze winstreserve uitgekeerd worden naar privé. Aandachtspunten zijn wel dat er dan belasting betaald moet worden. Er zitten wel voorwaarden en eisen aan een dividenduitkering die goed in de gaten gehouden moeten worden.

Ten eerste moet er een controle gedaan worden (balans- en uitkeringstest) of de BV wel in staat is om dividend uit te keren. Wanneer u dividend uitkeert en vervolgens blijkt dat BV daardoor niet aan zijn verplichtingen voldaan kan worden, dan staan hier sancties op. Daarnaast moet er bij een dividenduitkering een aangifte dividendbelasting gedaan worden. Later moet ook de dividenduitkering opgegeven worden in uw aangifte inkomstenbelasting, in totaal betaald u 25% belasting over het dividend.

3. Lenen van de eigen BV

Wanneer u eigenaar van een BV bent, heeft u ook de bevoegdheden om geld te lenen van uw eigen BV. Wanneer u samen met anderen aandeelhouder bent in de BV, dan moet u goed om de juiste besluitvorming denken.

Lenen van uw eigen BV is toegestaan mits dit onder zakelijke voorwaarden wordt gedaan. U kunt als uitgangspunten nemen: wat zou u ten aanzien van de lening afspreken met een willekeurige derde. Houdt u dit aan, dan is er sprake van een zakelijke lening. Dit betekent dat er een rente en een aflossingsschema afgesproken moet worden. Wij raden altijd aan dit goed vast te leggen, zowel in de boekhouding als met een leningsovereenkomst. In de praktijk wordt er vaak een rekeningcourantovereenkomst opgesteld waarin de leenverhouding tussen u en uw BV wordt vastgesteld tot een maximaal bedrag.

Ook privé rekeningen en/of uitgaven via de BV betalen kan een vorm van lenen zijn. Ook dit moet zakelijk verwerkt worden. Wanneer zakelijkheid ontbreekt bij het lenen van uw BV, dan kan de inspecteur van mening zijn dat dit gezien moet worden als inkomen. Wanneer er sprake is van lijfrente- of pensioenverplichtingen kan dit verregaande gevolgen hebben.

Betekenis voor de praktijk.

Wanneer u overweegt om uw huidige rechtsvorm om te zetten naar een BV, is het goed om te bedenken dat er dan minder vrijheid bestaat om geld uit de zaak te halen. Laat u daarom goed adviseren bij de overgang naar een BV of wanneer u naast u salaris extra vermogen uit de BV wenst te halen.

Neem daarom gerust vrijbijvend contact met ons op of download onze (gratis) checklist. Wilt u graag meer weten over IndeBV? Bekijk ons korte introfilmpje.

Het bericht Is de Flex-BV flexibel? verscheen eerst op INDEBV..

Is het oprichten van één BV genoeg of mag het een ‘onsje’ meer zijn?

Op het moment dat u overweegt om uw bedrijf om te zetten in een BV, komt ook de vraag om de hoek of u het laat bij het oprichten van één BV of dat u kiest voor meerdere BV’s. Het is bijna een (fiscaal) gezegde geworden: ‘één BV is geen BV!’ De vraag is waarom? In het navolgende noem ik 5 redenen waarom het kiezen voor meer dan één BV een goede keuze kan zijn.

Reden 1: Risicospreiding

Het overdragen van uw bedrijf aan een BV maakt dat er een betere scheiding komt tussen privé en zakelijk dan bijvoorbeeld bij een eensmanszaak het geval is. Het risico op claims op uw privévermogen neemt daarmee af. Door te kiezen voor meerdere BV’s, kunt u nog verder gaan met het spreiden van de bedrijfsrisico’s. Zo kunt u kiezen voor een holdingstructuur waarbij het echte bedrijf ondergebracht wordt in een aparte BV (ook wel werkmaatschappij) en waarbij u bijvoorbeeld het bedrijfspand of overtollige beleggingen onderbrengt in een andere BV. Zou het op enig moment niet goed gaan met uw bedrijf, dan zijn uw waardevolle zaken afgescheiden van de bedrijfsactivitieten die doorgaans meer risico’s met zich mee brengen.

Reden 2: Verkoop van het bedrijf

Bij verkoop van het bedrijf heeft u de keuze tussen de verkoop van de losse bedrijfsmiddelen of het verkopen van de aandelen in de BV waarin het bedrijf zit. Bij de verkoop van de losse bedrijfsmiddelen moet u meteen vennootschapsbelasting betalen over de meerwaarden. Bij de verkoop van de aandelen van de BV kan er een belastingvrijstelling gelden, de zogenaamde deelnemingsvrijstelling. Deze vrijstelling heeft u als u een holdingstructuur heeft waarbij de holding de aandelen in de BV houdt waarin het bedrijf is ondergebracht. Als de holding de aandelen verkoopt, is de holding geen vennootschapsbelasting verschuldigd over de verkoopwinst.

Reden 3: Fiscale optimalisatie

De vennootschapsbelasting heeft twee tarieven. Over winsten tot € 200.000 betaald u 20% vennootschapsbelasting en voor het meerdere 25%. Door te werken met meerdere BV’s heeft u de mogelijkheid om de winst te spreiden zodat u daarmee (deels) voorkomt dat u vennootschapsbelasting in de hoogste schijf betaald.

Reden 4: Toe- en uittreding van aandeelhouders

Door te werken met een holdingstructuur, maakt u het zichzelf makkelijk om aandelen te verkopen of terug te kopen. U wordt dan niet direct geconfronteerd met belastingheffing. Door vanuit de holding te verkopen, hoeft over de verkoopwinst geen directe vennootschapsbelasting te worden betaald. Een belangrijk voordeel waardoor u wellicht eerder tot zaken kunt komen.

Reden 5: Om onderscheid te maken in de diverse activiteiten

Als u meerdere activiteiten ontplooit, kan dat een reden zijn om met meerdere BV’s te werken. U houdt daarmee onderscheid en overzicht, bijvoorbeeld op het gebied van voorraadbeheer en administratie. De activiteiten kunnen soms los van elkaar worden gezien richting banken, investeerders, personeel en andere instanties wat bijvoorbeeld een voordeel kan voor het verkrijgen van financiering.

Ongetwijfeld zijn er meer redenen te bedenken waarom het hebben van meerdere BV’s van belang kunnen zijn. De keuze is echter aan uzelf. Het is belangrijk om een heldere en werkbare bedrijfsstructuur op te zetten. Niet altijd is het hebben van meerdere BV’s een juiste keuze. Laat u dus niet volledig leiden door het gezegde: ‘Eén BV, is geen BV.’

Mocht u geinteresseerd zijn of meer willen weten, neem dan gerust contact met ons op

Het bericht Eén BV is geen BV? verscheen eerst op INDEBV..